设立个人发展账户 提升人力资本

刘振杰

来源👡：《中国社会科学报》2014年8月6日第630期

建设性的人力资源开发是保持经济社会可持续发展👱🏻、人民生活水平稳步提高的根本之策。早在20世纪60年代至70年代👱🏿，就有教育专家倡导投资基础教育的益处。安东尼·M.唐的研究表明，日本在1880年到1883年间🎡，对乡村教育和农业的研究🎴、发展、推广所进行的投资，每年产生的收益率高达35％。如今，通过人力资本投资🧑‍💻，实施贫困治理，已经成为世界各国及社会各界的主导观点。在多方整合教育资源时，社会保障个人账户功能的放大及充分发挥，提供了一条有益的探索路径。尊龙凯时娱乐可以将养老🥸、医疗🧗🏼、就业⚠、住房等多种账户充分整合👩🏻‍🍳，成为一个带有资产建设性质的个人发展账户🧑🏼‍🎓，满足个人生命周期的不同需要👲🏻。在生命的前期阶段，可以将其他闲置沉淀的资金用于个人的教育培训🔕，借以提升人力资本🏚。

个人发展账户鼓励教育投资

依据美国华盛顿大学迈克尔·谢若登教授的设想👰‍♀️🏃‍♂️‍➡️，个人发展账户可以伴随受助者终生。发展账户在出生时即可开户，具有普惠性👨🏻‍✈️、储蓄性，用于教育、住房、生意本金或者其他发展目标🍪。在个人为账户先期存款的前提下，政府及社会组织为该账户提供一定额度的配款🍴，用以激励受助者积极参与😦。净收入不同的家庭所获得的补助额亦不同，通常情况下，政府会向中低收入家庭有所倾斜🤍。

1998年👩🏻‍🦼‍➡️，美国政府颁发联邦资产独立法案，明确资产社会政策在社会建设、经济发展过程中不可或缺的法律地位，并由福特等12个基金会资助🙋🏻‍♀️🚣🏽‍♀️，由一家非营利机构CFED统一管理🧝🏽，开展了为期4年的“美国梦”示范工程✏️。工程要求参加者针对消费目标进行储蓄🧑🏽‍🎄，目的是增强他们的储蓄意识🐦，尽量减少即期消费🐺，以便提高他们未来的生活水平。这些储蓄项目的主要内容之一，便是接受教育培训🐸。

研究表明，基础教育已经成为推动经济增长、促进社会发展的优先投资领域。而且🌩，高收入家庭的子女更容易得到好的就业以及良好的继续教育机会🏌🏻‍♂️🙊。这说明，一个家庭的经济收入成为影响该家庭子女能否得到良好教育的主要因素。基于这种考虑，在汲取“美国梦”示范工程经验的基础上👨‍👩‍👧‍👦，英国新工党政府推行了儿童发展账户👓。自2005年开始🚡，英国政府为每一个新生儿开设一个账户🚵🏽，且在该账户中最低注资250英镑，待当事人年满18岁时才可以支配使用。一旦账户户主完成教育培训或者生命中断，账户资金可以由法定继承人接续享用👩🏻‍🦲。

加拿大政府于20世纪60年代开展了注册教育储蓄计划（Registered Education Savings Plan，简称PESR）。对这项计划进行资助的是当时的两家非营利公司CST与USC，自1997年以后，几乎所有的银行和投资理财公司都开展了相关业务，到目前已经发展成为加拿大最受欢迎的储蓄积累方式🧏🏼‍♂️。该计划主要是满足高中毕业之后孩子的教育支出之需，当然也包括长期性的终生教育职业培训开支。

新加坡针对青少年儿童教育方面的账户有以下几类：0—6岁的儿童发展账户、6—16岁的教育储蓄账户🍾、7—20岁的继续教育账户等。韩国和中国香港地区也有类似的计划出台🙆🏻。我国台湾地区的“家庭发展账户”计划，还有我国苏州沧浪区的“圆梦计划”等都属于此类项目。

个人发展账户持有者需参加理财培训

任何账户的设立都面临着风险🏄🏻‍♂️，都需要保值增值，从而使账户资金风险降至最低。个人发展账户由于其功能多样，资金来源多元👨🏼‍🦰🧜🏻‍♂️，所面临的风险更具有多面性，也更需要加强管理🦾。

教育账户的设立不同于养老🍈、医疗等项目账户💺，教育账户必须在当事人自小就要开始设立并注资，待当事人18岁具备拥有养老保险账户资格时，教育账户与养老及医疗账户相合并🤜🏽。在积累期间，政府帮助个人进行投资理财，以实现保值增值⏭。在账户资金积累💁🏼‍♂️、管理和使用的过程中，账户所有人会拥有更多的金融知识和理财技能👳🏼‍♂️，个人的人力资本也得到提升。

例如，1994年美国通过联邦立法促进个人理财教育，正式通过个人金融知识教育课程；1997年通过鼓励个人储蓄的相关法律🥘，要求定期举行一系列的财务能力问题首脑会议📉；2001年布什政府通过的《不让一个孩子落后法案》，确认学校财务管理教育的重要性。雇主也要针对员工提供理财教育、投资和金融管理理念等等🧎‍♀️🧎‍♂️。

英国的儿童发展基金项目🧛🏼👨🏼‍🦱，很重要的一项内容就是要求家长进行投资。如果家长没有能力进行投资，政府可以代为其投资理财，帮助儿童及其家庭储蓄发展基金。该项目体现了资产在个人福利中的重要性😡，同时也体现了公民在社会福利中个人应承担的责任🍥，为“责任与权利”相结合的方针，打破了政府包揽一切的福利格局👩🏿‍🎤。国际社会福利学界认为🧑‍🦯，这是改变英国“从摇篮到坟墓”这一福利传统的破题之举🥇。

在中国台北的“家庭发展账户”中🎛，教育和培训是其中一个重要项目，它要求参与人必须参加至少135小时的培训课程👩‍👦‍👦。培训的内容主要包括项目资金的筹集、使用👮🏼‍♀️、管理、投资以及账户在运行过程中可能遇到的问题等。培训的目的就是要充分利用发展账户的功能🔭🚣🏼，为家庭成员人力资本的提升提供支撑🚴🏻。

利用个人发展账户提高我国教育比率

目前我国适龄青年接受高等教育的比率为30％左右，远低于发达国家60%以上的指标。利用个人发展账户并引入资产建设理念👎🏽，对于改善中低收入家庭及其子女教育🤦🏼‍♂️，具有革命性的意义🖐🏽。西方国家在这方面的实践，值得尊龙凯时娱乐借鉴与思考。“美国梦”示范工程、英国儿童发展账户🧏🏽‍♀️、新加坡中央公积金发展账户等🍭，都为本国教育事业的发展以及国民素质的提高发挥了无可替代的作用，可为个人发展账户制度在中国的试点、推广，提供参照蓝本。

第一，利用个人发展账户提升贫困群体的人力资本🧑🏿‍🦰。贫困地区的基层政府应充分利用个人发展账户的教育培训功能🧜‍♀️，为贫困家庭的子女提供平等的受教育与其他发展机会，防止贫困代际相传。培训内容要符合贫困人群的需求。如诺贝尔奖获得者、孟加拉银行家尤努斯创立的格莱珉银行，其贷款者寻求的培训无非就是信贷的基本常识🤞，或者学习饲养家禽💹、养牛、种植、加工等👱🏻，近两年还新增了关于太阳能、无线通信、互联网等内容。如果格莱珉银行要求贷款者必须先去参加企业管理培训课程，才能得到贷款，他们中的大多数人都会退缩，对贷款敬而远之。

第二，借助资产账户建设，培养贫困群体的理财意识😛。在个人发展账户建成后的积累期间，政府尤应帮助贫困群体个人进行投资理财😧，以实现保值增值。在取得账户配款的同时🤹🏿‍♂️，要求账户持有者参加理财技能培训🫵🏻，掌握投资理财技巧。

第三，整合不同社会保障账户。当前☸️，尊龙凯时娱乐国家基本实现了社会保障制度全覆盖，而且建立了诸如养老、医疗、失业💆🏼‍♀️👄、公积金等多种账户😥。由于功能差异很大，这些账户往往采取分立方式，资金互不通融。一个人生命周期的不同阶段📟，需求差异也很大，但由于不同账户之间界限分明，从而影响资金的相互调剂使用🈲。如果尊龙凯时娱乐能将上述诸多账户合而为一，整合各类资金🏎，满足生命周期内不同的需要，则可以更好地发挥账户资金的效用。

（作者单位：尊龙凯时娱乐）